Автоматический обмен финансовой информацией в области налогообложения (FATCA, CRS, DAC 2).

4 декабря 2015 года поправка к Болгарскому налоговому и страховому процессуальному кодексу была опубликована в выпуске 94 Государственной газеты. Этой поправкой к болгарскому законодательству были введены правила автоматического обмена информацией в области налогообложения, на основании Директивы 2014/107 / ЕС Совета от 9 декабря 2014 г. об изменении Директивы 2011/16 / ЕС относительно обязательного автоматического обмена финансовой информациeй в области налогообложения (Директива 2014/107 / ЕС - DAC 2) и единые стандарты отчетности (CRS) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), принятые и опубликованные 13 февраля 2014 г. Новой поправке к Налоговому и страховому процессуальному кодексу соответствуют Соглашение о повышении международного соблюдения налогового законодательства и осуществление FATCA (Закон налоговой отчетности зарубежных счетов), который был подписан между правительством Республики Болгарии и правительством Соединенных Штатов Америки (США) 5 декабря 2014 года, ратифицированный законом (болгарская государственная газета, № 47, 2015).

В соответствии с правилами автоматического обмена финансовой информацией, Болгария должна регулярно предоставлять другим странам, участвующим в обмене, финансовую информацию в области налогообложения в отношении их резидентов для целей налогообложения. По этой причине болгарские финансовые учреждения должны предоставлять законную информацию болгарскому Национальному агентству по доходам (НАД), которое в свою очередь должно предоставлять ее компетентным налоговым органам страны, в которой данное лицо является резидентом для целей налогообложения.

В целях выполнения обязательств, вытекающих из Налогового и страхового процессуального кодекса, инвестиционный брокер АО Делтасток, будучи отчетным финансовым учреждением, применяет процедуры проверки состояния финансовых счетов, поддерживаемых брокером. Процедуры оценки должной осмотрительности применяются как к новым, так и к существующим счетам, чьи владельцы являются физическими и/или юридическими лицами (юридические лица или юридические механизмы, в том числе общества, товарищества, трасты или фонды). Цель процедуры оценки должной осмотрительности для АО Делтасток это сбор данных, которые позволят провести оценку и определить, является ли владелец счета лицом, о котором должна быть предоставлена ​​информация, в соответствии с правилами Налогового страхового процессуального кодекса; т.е. является ли данное лицо резидентом для целей налогообложения в любой из стран, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией. В связи с этим, во время процедуры открытия счета, АО Делтасток предоставляет своим клиентам декларацию для целей автоматического обмена финансовой информацией в соответствии со ст. 142т, пункт. 1 Налогового и социально-обеспечительного процессуального кодекса (в форме, утвержденной Исполнительным директором НАД), которую они должны заполнить. Так же Делтасток может требовать предоставление других форм доказательства. Что касается существующих счетов, АО Делтасток определит, следует ли запросить дополнительную информацию от своих клиентов, в том числе заполнение и представление такого заявления.

Информация для целей FATCA

С подписанием и ратифицированием Соглашения о повышении международного соблюдения налогового законодательства и вступлением в силу FATCA финансовые институты Болгарии будут считаться как прилагающие FATCA.

Что касается этого, АО Делтасток, как финансовое учреждение, утвержденное налоговыми органами в США, которое реализует FATCA, зарегистрировано на официальном интернет-портале Службы внутренних доходов США (IRS) и имеет номер (GIIN): 17I94J.99999.SL.100.

Более подробную информацию об автоматическом обмене финансовой информацией для целей налогообложения можно найти на сайте болгарского НАД: http://www.nap.bg/en/page?id=581

Более подробную информацию о FATCA можно найти на веб-сайте IRS:

Более подробную информацию о CRS можно найти на веб-сайте OECD : http://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/standard-for-automatic-exchange-of-financial-account-information-for-tax-matters-9789264216525-en.htm